Hyväksytty yliopiston hallituksen kokouksessa 28.3.2001
1. Sisäisen tarkastuksen tehtävä
Sisäisen tarkastuksen tarkoituksena on tuottaa yliopiston johdolle tietoja
yliopistossa harjoitetun toiminnan tuloksellisuudesta,
tarkoituksenmukaisuudesta ja laillisuudesta. Sisäisen tarkastuksen tehtävänä on
tukea yliopiston toimintaan ja kehittämiseen liittyvien tavoitteiden
saavuttamista sekä säädösten, ohjeiden ja hyväksyttyjen toimintaperiaatteiden
noudattamista. Sisäisen tarkastuksen tehtävänä on erityisesti
- tarkastaa toiminnan ja taloudenhoidon tuloksellisuutta,
tarkoituksenmukaisuutta ja laillisuutta
- tarkastaa, että toiminnasta ja taloudesta saatu tieto on oikeaa ja riittävää ja
että tieto- ja seurantajärjestelmät toimivat luotettavasti
- tarkastaa, että sisäinen valvonta ja tarkkailu yliopiston yksiköissä on
asianmukaisesti järjestetty
- tarkastaa, että omaisuuden turvaaminen on asianmukaisesti järjestetty
- suorittaa vuorovaikutteista neuvontaa sisäisen valvonnan alueella.
Tavoitteena on lisäksi ehkäistä ennalta virheitä ja väärinkäytöksiä sekä tehdä
aloitteita ja ehdotuksia toimintojen kehittämiseksi.
Sisäinen tarkastus kohdistuu kaikkeen yliopiston toimintaan, opetus- ja
tutkimustoimen sisältöä lukuun ottamatta.
2. Säädösperusta
Sisäinen tarkastus hoidetaan valtion talousarvioasetuksen ((1243/92, muut.
263/2000) 69 ja 70 §:n mukaisesti. Tämä ohjesääntö täydentää yliopiston
taloussäännössä annettuja määräyksiä.
Sisäisessä tarkastuksessa otetaan huomioon Euroopan unionin myöntämien
varojen hallinnointia ja käyttöä sekä valvontaa koskevat vaatimukset.
3. Sisäisen tarkastuksen asema ja toimivalta
Hallintojohtajan tehtävänä on huolehtia, että yliopiston toiminnan ja talouden
sisäinen tarkastus on järjestetty riittävässä laajuudessa.
Sisäisellä tarkastuksella on oikeus saada viivytyksettä käyttöönsä kaikki
tarkastuksissa tarvittava aineisto. Tarkastuksen kohteena oleva
toimintayksikkö on velvollinen tarpeellisilta osin avustamaan tarkastuksen
suorittamisessa.
Taloussäännön mukaisesti kunkin yliopiston yksikön esimies on vastuussa
riittävän sisäisen valvonnan ja tarkkailun järjestämisestä yksikössään.
4. Sisäisen tarkastuksen suorittaminen
Sisäinen tarkastus toteutetaan tarkastustoiminnan ja neuvonnan avulla.
Toiminnassa pyritään yhteistyöhön, rakentavaan vuorovaikutukseen ja
keskusteluun toimintayksiköiden kanssa.
Sisäisestä tarkastuksesta laaditaan vuosittainen tarkastussuunnitelma, jonka
rehtori hyväksyy hallintojohtajan esittelystä. Tarkastussuunnitelma perustuu
tehtyyn riskianalyysiin.
Tarkastus suoritetaan tarkastussuunnitelman mukaisella tavalla ostopalveluna
tai tarkastuksen suorittaa tehtävään määrätty yliopiston virkamies.
5. Tarkastuksista raportointi ja mahdolliset toimenpiteet
Tarkastuksesta laaditaan asian laadun mukaan joko erillinen muistio tai
tarkastuskertomus. Tarkastustoiminnasta ja sen tuloksista raportoidaan
tarpeen mukaan myös suullisesti toiminnasta vastaaville ja yliopiston johdolle.
Tarkastuskohteelle varataan mahdollisuus ilmaista käsityksensä
tarkastuskertomuksessa käsitellyistä asioista. Tarkastuskertomukset
toimitetaan yliopiston rehtorille ja hallintojohtajalle. Tarkastuskertomus
saatetaan yliopiston toimesta edelleen tiedoksi Valtiontalouden
tarkastusvirastolle sekä harkinnan mukaan niille tahoille, jotka
tarkastuskertomuksen sisällön mukaan katsotaan aiheellisiksi.
Rehtori tai hallintojohtaja päättää tarvittaessa niistä mahdollisista
toimenpiteistä, joihin tarkastus antaa aihetta.
6. Voimaantulo
Tämä ohjesääntö tulee voimaan 1.4.2001.